Krok za krokem: Jak správně vyplnit daňové přiznání v roce 2024

Obecný návod krok za krokem, jak vyplnit daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob:

Před samotným vyplňováním:

1. Zjistěte, zda máte povinnost podat daňové přiznání: Obecně platí, že pokud vaše roční příjmy přesáhly určitou hranici (pro rok 2023 to bylo 50 000 Kč), nebo pokud jste měli jiné zdanitelné příjmy (např. z pronájmu, kapitálové příjmy, ostatní příjmy) přesahující určitou částku, daňové přiznání podat musíte. Zaměstnanci, kteří měli pouze příjmy ze závislé činnosti a podepsali prohlášení k dani, obvykle daňové přiznání podávat nemusí, pokud neměli jiné zdanitelné příjmy přesahující stanovenou hranici.
2. Získejte potřebné doklady:
   • Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti (od zaměstnavatele).
   • Potvrzení o vyplacených příjmech ze závislé činnosti a sražených zálohách na daň (pokud jste měli více zaměstnavatelů).
   • Doklady prokazující nárok na slevy na dani (např. rodný list dítěte, potvrzení o studiu).
   • Doklady prokazující nárok na daňové odpočty (např. potvrzení o daru, potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky, potvrzení o příspěvcích na penzijní připojištění a životní pojištění, doklady o zaplaceném školkovném, doklady o úhradě za zkoušky v rámci dalšího vzdělávání).
   • Příjmy z podnikání (OSVČ): Přehled příjmů a výdajů, daňová evidence nebo účetnictví.
   • Příjmy z pronájmu: Smlouvy, přehled příjmů a výdajů.
   • Příjmy z kapitálového majetku a ostatní příjmy: Potvrzení od bank, obchodníků s cennými papíry apod.
3. Vyberte si způsob podání:
   • Elektronicky: Prostřednictvím portálu Moje daně (s využitím identity občana, bankovní identity nebo eObčanky), datovou schránkou.
   • V papírové podobě: Osobním doručením na finanční úřad nebo poštou. Doporučuje se odeslat doporučeně s dodejkou.
4. Sežeňte si správný formulář: Aktuální formulář pro daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro rok 2024 bude k dispozici na webových stránkách Finanční správy. Existují různé typy formulářů (základní, pro OSVČ s prokazatelnými výdaji, pro OSVČ s paušálem atd.). Vyberte si ten správný pro váš případ.

Kroky při vyplňování daňového přiznání (obecně):

1. Záhlaví (Oddíl 1): Vyplňte své osobní údaje (jméno, příjmení, rodné číslo, adresa, kontaktní údaje). Uveďte, za které zdaňovací období přiznání podáváte (pravděpodobně rok 2024). Zaškrtněte, zda se jedná o řádné, opravné nebo dodatečné daňové přiznání.
2. Údaje k uplatnění slev na dani a daňového zvýhodnění (Oddíl 2): Zde uvedete informace potřebné pro uplatnění slev na poplatníka, na manžela/manželku, na děti (včetně rodných čísel a počtu měsíců, po které jste dítě vyživovali), na studenta, na invaliditu a další slevy, na které máte nárok. Přiložte potřebné doklady.
3. Příjmy ze závislé činnosti (§ 6 zákona o daních z příjmů) (Oddíl 3): Přepište údaje z Potvrzení o zdanitelných příjmech od vašeho/vašich zaměstnavatelů (hrubá mzda, pojistné, záloha na daň).
4. Příjmy z podnikání a z jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7 zákona o daních z příjmů) (Oddíl 4): Pokud jste OSVČ, vyplňte své příjmy a uplatněte výdaje (prokazatelné nebo paušálem). Budete potřebovat přehled příjmů a výdajů nebo daňovou evidenci/účetnictví. K daňovému přiznání budete pravděpodobně přikládat i Přehled o příjmech a výdajích OSVČ pro zdravotní pojišťovnu a Přehled o příjmech a výdajích OSVČ pro sociální zabezpečení (ty se podávají samostatně, ale termíny se obvykle shodují).
5. Příjmy z kapitálového majetku (§ 8 zákona o daních z příjmů) (Oddíl 5): Zde uveďte příjmy z úroků, dividend apod. budete potřebovat potvrzení od finančních institucí.
6. Příjmy z pronájmu (§ 9 zákona o daních z příjmů) (Oddíl 6): Uveďte příjmy z pronájmu nemovitostí a uplatněte související výdaje.
7. Ostatní příjmy (§ 10 zákona o daních z příjmů) (Oddíl 7): Zde uveďte ostatní zdanitelné příjmy, které nespadají do předchozích kategorií (např. výhry, příjmy z příležitostných činností přesahující určitou hranici).
8. Úhrn základů daně a daň (Oddíl 8): V této části sečtete základy daně z jednotlivých dílů a vypočítáte celkovou daň před slevami a odpočty.
9. Snížení základu daně (§ 15 zákona o daních z příjmů) (Oddíl 9): Zde uplatníte daňové odpočty (dary, úroky z hypotéky, penzijní připojištění, životní pojištění, vzdělávání, odbory). Přiložte potřebné doklady.
10. Daň celkem po slevách a daňovém zvýhodnění (Oddíl 10): Z vypočtené daně odečtete uplatněné slevy na dani a daňové zvýhodnění na děti.
11. Výpočet daňové povinnosti / daňového přeplatku (Oddíl 11): Porovnáte vypočtenou daň se zaplacenými zálohami na daň. Pokud jste zaplatili více, vznikne vám přeplatek, pokud méně, musíte daň doplatit.
12. Žádost o vrácení přeplatku (Oddíl 12): Pokud vám vznikl přeplatek, uveďte, jakým způsobem chcete peníze vrátit (na bankovní účet).
13. Prohlášení poplatníka (Oddíl 13): Podepište daňové přiznání a uveďte datum.
14. Přílohy: Přiložte všechny potřebné doklady prokazující nárok na slevy a odpočty a potvrzení o příjmech od zaměstnavatelů.

Důležité tipy:

• Začněte včas: Nenechávejte vyplnění daňového přiznání na poslední chvíli.
• Pečlivě si přečtěte pokyny: K formulářům daňového přiznání vždy existují podrobné pokyny. Důkladně si je prostudujte.
• Využijte online formuláře: Elektronické podání je často jednodušší a minimalizuje riziko chyb. Portál Moje daně vás krok za krokem provede vyplněním.
• Nebojte se zeptat: Pokud si nejste něčím jisti, obraťte se na informační linku Finanční správy nebo navštivte místně příslušný finanční úřad.
• Zkontrolujte si přiznání před odesláním: Dvakrát zkontrolujte všechny údaje a výpočty.
• Uložte si kopii: Po odeslání si uschovejte kopii daňového přiznání a všech souvisejících dokladů.
• Dodržte lhůtu: Standardní lhůta pro podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2024 bude pravděpodobně do konce března 2025 (při elektronickém podání do konce dubna 2025, při využití daňového poradce do konce června 2025).